Relèvement de l’âge légal de la pension à 66 ans depuis le 1er janvier 2025 : qu’est-ce qui change ?

Cette réforme, initiée sous le gouvernement Michel (2014-2018), commence aujourd’hui à produire ses effets concrets.

Lors du paiement de votre EIP, vous devrez vous acquitter, en plus d’une cotisation INAMI de 3,55 % et d’une contribution de solidarité de 2 %, d’un impôt dont le taux varie entre 10 et 20 %, auquel s’ajoutent les taxes communales.

Actuellement, vous bénéficiez d’une imposition réduite à 10 %, à condition d’avoir travaillé jusqu’à 65 ans. Cependant, avec le relèvement progressif de l’âge légal à 66 ans, cet avantage fiscal ne sera maintenu que si vous restez professionnellement actif jusqu’à cet âge. Autrement dit, pour conserver cette fiscalité avantageuse, vous devrez prolonger votre activité, sauf si vous avez déjà complété une carrière de 45 ans.

Mais qu’entend-on par « rester professionnellement actif » ? Pour le gouvernement, vous êtes considéré comme professionnellement actif si, en tant qu’indépendant ou dirigeant d’entreprise, vous êtes resté affilié à une caisse d’assurance pour indépendants jusqu’à l’âge requis pour la pension et avez réglé vos cotisations sociales obligatoires durant les trois années précédant votre départ à la pension.

Un départ anticipé reste bien sûr possible, mais il entraîne une taxation plus lourde du capital de pension.

Pension à 60 ans :                              Imposition finale de 20 %

Pension à 61 ans :                              Imposition finale de 18 %

Pension entre 62 et 65 ans :        Imposition finale de 16,5 %

(À partir de 2030, l’âge de 65 ans passera à 66 ans dans ce dernier cas.)

Le capital de ces assurances pension est soumis à un régime de rente fictive. Ainsi, pendant 10 à 13 ans, un montant représentant jusqu’à 5 % du capital total est considéré comme un revenu « fictif » et est soumis à l’impôt sur le revenu des personnes physiques.

Si vous poursuivez votre activité professionnelle jusqu’à l’âge légal de la pension ou si vous avez une carrière de 45 ans, cette rente fictive sera calculée sur 80 % du capital de la pension, et ce, pendant 10 ans au lieu de 13 ans.

En principe, il n’est pas nécessaire d’adapter immédiatement le règlement de votre contrat EIP, INAMI ou PLCI au nouvel âge de la pension. Si, à la date d’échéance d’une assurance pension, le bénéficiaire n’est pas encore pensionné, aucun versement n’aura lieu. Le contrat reste simplement en vigueur et est automatiquement prolongé par l’assureur. Toutefois, si les fonds sont investis dans un contrat d’assurance-placement de type branche 21, le taux d’intérêt garanti pourrait être ajusté.